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內容簡介： 本书是一本系统阐述企业内部控制原理与实践的教材，内容涵盖基本原理、核心要素、实务操作及评价审计等模块，结合国际标准与中国本土规范，全面构建了企业内部控制的完整知识体系。 第一章 总论 作为全书基础，本章梳理了内部控制的起源与发展脉络，从早期实践到现代框第二章至第六章：内部控制核心要素 这五章分别深入探讨了内部控制的五大要素： 第二章 内部环境：涵盖组织架构设计、发展战略制定、人力资源制度、社会责任履行、企业文化建设及诚信道德价值观的塑造，强调企业治理结构与文化软实力的基础作用，并结合COSO新框架原则强化理论深度。 第三章 风险评估：从目标设定、风险识别、分析到应对策略，系统介绍了风险管理的全流程，突出风险偏好与承受度的平衡，并引入定量与定性分析方法。 第四章 控制活动：详细阐述不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算控制等八大具体控制措施，覆盖企业运营的关键环节，并融入中国应用指引的实务要求。 第五章 信息与沟通：解析内部信息传递流程、信息系统开发与维护、内外部沟通机制，强调信息技术的支撑作用及数字化转型下的新实践。 第六章 内部监督：从监督机构职责、程序方法到缺陷整改，构建了监督体系的实施路径，结合日常监督与专项监督提升内控动态适应性。 第七章 企业内部控制建设 本章聚焦实务操作，以应用指引第6号至14号为基础，提出内部控制设计原则与方法，并针对资金活动、采购、销售、研发、工程项目等九大核心业务场景，提炼关键控制要点，为企业构建或优化内控体系提供具体指导。 第八章 企业内部控制评价 围绕评价的定义、内容与原则，系统介绍了评价的组织实施流程、缺陷认定标准（如设计缺陷与运行缺陷）及整改措施，并通过工作底稿与报告的编制，确保评价结果的可追溯性与可操作性。 第九章 企业内部控制审计 从审计范围界定、计划制定到实施与报告，完整呈现内部控制审计的全流程，强调“自上而下”的审计方法、控制有效性测试及缺陷处理，并结合互联网企业反腐机制等案例，体现审计实务的创新性与复杂性。 關於作者： 况玉书（1985.5），男，江西高安人，管理学（会计学）博士，副教授，硕士生导师，注册会计师，资产评估师，会计师，审计师，现任教于贺州学院经济与管理学院。在《会计研究》《财经问题研究》等核心期刊发表学术论文40余篇，主持完成省部级以上科研课题10余项，参编教材2部，学术专著2部，入选“广东省高端会计人才（学术类）培养工程”及“2024年中国知网高被引学者TOP1%榜单”，获“十佳授课青年教师”，省级教学创新大赛二等奖等奖励。

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