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| 編輯推薦： |
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| 內容簡介： |
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| 目錄：
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第一章 审计概论 1
第一节 审计的产生与发展 2
一、审计产生的客观基础 2
二、西方国家审计的起源与发展 2
三、我国审计的产生与发展 4
第二节 审计的性质 7
一、审计的概念 7
二、审计业务要素 7
三、审计的特征 7
四、审计的职能 8
第三节 审计分类 8
一、政府审计 8
二、民间审计 9
三、内部审计 10
习题 11
第二章 注册会计师执业规范体系 13
第一节 注册会计师执业准则 14
一、注册会计师执业准则的含义及其作用 14
二、注册会计师执业范围 14
三、中国注册会计师执业准则基本体系 15
第二节 审计职业道德规范 16
一、审计职业道德规范的含义 16
二、职业道德基本原则 16
三、职业道德概念框架 18
四、专业服务委托 20
五、收费 20
六、保管客户资产 21
七、利益冲突 22
八、第二次意见 22
九、利益诱惑(包括礼品和款待) 24
十、应对违反法律法规的行为 25
第三节 会计师事务所质量管理准则 26
一、会计师事务所质量管理体系的含义 26
二、会计师事务所质量管理体系的要素 27
三、会计师事务所质量管理体系的评价与记录 30
第四节 审计人员的法律责任 31
一、法律责任与变化中的法律环境 31
二、注册会计师法律责任的成因 32
三、注册会计师法律责任的种类 33
四、会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的措施 34
习题 35
第三章 审计目标与审计过程 38
第一节 审计总体目标 39
一、审计目标的历史演变 39
二、财务报表审计总体目标 39
第二节 具体审计目标 40
一、管理层的认定 41
二、具体审计目标的分类 42
三、认定、具体审计目标与审计程序的关系 43
第三节 审计过程 44
一、审计过程的含义 44
二、注册会计师审计的过程 44
习题 45
第四章 审计计划 47
第一节 初步业务活动 48
一、开展初步业务活动的目的 48
二、初步业务活动的内容 48
三、审计业务约定书 48
第二节 总体审计策略与具体审计计划 49
一、审计计划的含义 49
二、总体审计策略 49
三、具体审计计划 50
四、审计计划的修改与记录 51
第三节 审计重要性 51
一、重要性的含义 51
二、重要性水平的确定 52
三、实际执行的重要性 55
四、在审计过程中修改的重要性 56
五、评价审计过程中识别的错报 57
第四节 审计风险 58
一、审计风险的含义 58
二、审计风险要素 59
三、审计风险模型及其运用 60
四、重要性与审计风险之间的关系 62
习题 62
第五章 审计证据和审计工作底稿 65
第一节 审计证据 66
一、审计证据的含义 66
二、审计证据的类型 66
三、审计证据的特征 67
第二节 审计证据的获取程序与方法 69
一、审计取证的技术方法 69
二、信息生成和存储方式对审计程序的影响 74
第三节 审计工作底稿 75
一、审计工作底稿的含义及其作用 75
二、审计工作底稿的性质 75
三、审计工作底稿的编制 76
四、审计工作底稿的归档与保管 77
五、审计工作底稿的复核 78
习题 78
第六章 风险评估 81
第一节 风险评估概述 82
一、审计模式的演变 82
二、审计风险准则的特点 83
三、风险评估的作用 83
四、风险评估程序 84
五、项目组内部讨论 86
第二节 了解被审计单位及其环境和适用的财务报告编制基础 87
一、组织结构、所有权和治理结构、业务模式 87
二、行业形势、法律环境与监管环境及其他外部因素 89
三、被审计单位财务业绩的衡量标准 90
四、适用的财务报告编制基础、会计政策以及变更会计政策的原因 91
第三节 了解被审计单位内部控制体系各要素 93
一、内部控制及内部控制体系的含义 93
二、内部控制体系的构成要素 93
三、内部控制的局限性 95
四、识别直接控制和间接控制 96
五、了解内部控制体系各要素的程序及其步骤 97
六、需要调查了解内部控制体系各要素 98
七、对内部控制进行初步评价和风险评估 100
第四节 识别和评估重大错报风险 100
一、识别和评估重大错报风险的步骤 100
二、识别和评估两个层次的重大错报风险 101
三、识别特别风险 104
四、风险评估结果的修正 105
习题 106
第七章 风险应对 109
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 110
一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施 110
二、增加程序不可预见性的基本方法 110
三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响 112
第二节 针对财务认定层次重大错报风险的进一步审计程序 112
一、进一步审计程序的含义 112
二、进一步审计程序的性质 112
三、进一步审计程序的时间 113
四、进一步审计程序的范围 114
第三节 控制测试与实质性程序 114
一、控制测试 114
二、实质性程序 117
三、控制测试结果与实质性程序实施结果的相互影响 119
习题 120
第八章 审计抽样 123
第一节 审计抽样概述 124
一、审计抽样的含义和特征 124
二、审计抽样的种类 124
三、不适合审计抽样的情形 125
第二节 样本的设计、选取及抽样结果的评价 125
一、样本的设计 125
二、样本的选取 128
三、抽样结果的评价 129
第三节 审计抽样的应用 131
一、审计抽样在控制测试中的运用 132
二、审计抽样在实质性程序中的运用 134
习题 139
第九章 审计报告 141
第一节 审计报告编制前的准备工作 142
一、评价审计中的重大发现 142
二、评价审计过程中发现的错报 142
三、获取管理层声明 143
四、执行分析程序 143
五、完成质量复核 143
六、评价审计结果 144
七、与治理层沟通 144
八、评价独立性和道德问题 145
第二节 审计报告概述 145
一、审计报告模式的发展沿革 145
二、审计报告的作用 146
三、审计报告的种类 147
四、审计报告的基本内容 147
第三节 审计报告基本类型 153
一、标准审计报告 153
二、非无保留意见的审计报告 156
三、在审计报告中增加强调事项段 166
四、在审计报告中增加其他事项段 168
五、上期非无保留意见对本期审计意见的影响 169
第四节 持续经营审计对审计报告的影响 172
一、管理层的责任和注册会计师的责任 172
二、计划审计工作与实施风险评估程序 172
三、评价管理层对持续经营能力做出的评估 173
四、进一步审计程序 174
五、审计结论 175
六、对审计报告的影响 175
七、与治理层的沟通 180
习题 181
第十章 销售与收款循环审计 184
第一节 了解销售与收款循环业务及评估重大错报风险 185
一、了解销售与收款循环业务流程 185
二、了解销售与收款循环业务的关键内部控制 187
三、评估重大错报风险 189
第二节 销售与收款循环交易的进一步审计程序 190
一、销售与收款循环交易的控制测试 191
二、销售与收款循环交易审计常用的实质性程序 192
第三节 营业收入的审计 193
一、审计目标 193
二、实质性程序 193
第四节 应收账款审计的实质性程序 197
一、审计目标 197
二、应收账款—账面余额的实质性程序 197
三、应收账款—坏账准备的实质性程序 204
习题 206
第十一章 采购与付款循环审计 208
第一节 了解采购与付款循环业务及评估重大错报风险 209
一、了解采购与付款循环业务流程 209
二、了解采购与付款循环业务的关键内部控制 211
三、评估重大错报风险 211
第二节 采购与付款循环的进一步审计程序 213
一、采购与付款循环交易的控制测试 213
二、采购与付款循环交易审计常用的实质性程序 214
第三节 应付账款的审计 215
一、审计目标 215
二、实质性程序 215
第四节 固定资产审计的实质性程序 217
一、审计目标 217
二、固定资产—账面余额的实质性程序 217
三、固定资产—累计折旧的实质性程序 220
四、固定资产—固定资产减值准备的实质性程序 221
习题 221
第十二章 存货与生产循环审计 224
第一节 了解存货与生产循环业务流程及内部控制 225
一、了解存货与生产循环涉及的主要业务及控制流程 225
二、评估重大错报风险 226
第二节 存货与生产循环的进一步审计程序 227
一、存货与生产循环内部控制测试 227
二、生产成本审计常用的实质性程序 228
第三节 营业成本审计的实质性程序 229
一、审计目标 229
二、实质性程序 230
第四节 存货审计的实质性程序 231
一、审计目标 231
二、实质性程序 232
第五节 应付职工薪酬审计的实质性程序 237
一、审计目标 237
二、实质性程序 237
习题 238
第十三章 筹资与投资循环审计 241
第一节 了解筹资业务流程及内部控制 242
一、了解筹资业务的主要流程 242
二、了解筹资业务的关键内部控制 242
三、评估重大错报风险 242
第二节 筹资业务的进一步审计程序 243
一、筹资业务常用的控制测试程序 243
二、筹资业务常用的实质性程序 244
第三节 筹资业务相关项目的实质性程序 244
一、负债的具体相关项目审计 245
二、所有者权益相关项目的审计 247
第四节 了解投资业务流程及其内部控制 248
一、了解投资业务的主要流程 248
二、了解投资业务的关键内部控制 249
三、评估重大错报风险 249
第五节 投资业务相关项目的进一步审计程序 250
一、投资业务常用的控制测试程序 250
二、投资业务常用的实质性程序 251
第六节 投资相关项目的实质性程序 251
一、交易性金融资产审计 251
二、债权投资审计 252
三、长期股权投资审计 253
习题 254
第十四章 货币资金审计 257
第一节 了解货币资金流程及内部控制 258
一、了解货币资金的业务流程 258
二、了解货币资金的关键内部控制 258
三、评估货币资金相关的重大错报风险 260
第二节 货币资金的控制测试 261
一、库存现金的控制测试程序 261
二、银行存款的控制测试程序 261
第三节 库存现金审计的实质性程序 262
一、审计目标 262
二、实质性程序 262
第四节 银行存款审计的实质性程序 264
一、审计目标 264
二、实质性程序 264
第五节 其他货币资金审计的实质性程序 273
一、审计目标 273
二、实质性程序 273
习题 275
第十五章 特殊事项审计 277
第一节 期初余额审计 278
一、期初余额的含义 278
二、审计目标 278
三、期初余额的一般审计程序 279
四、审计结论和审计报告 280
第二节 期后事项审计 281
一、期后事项的概念和种类 281
二、财务报表日至审计报告日发生的事项 283
三、注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实 283
四、财务报表报出日后发现的事实 284
第三节 或有事项审计 286
一、或有事项的概念 286
二、或有事项的种类 286
三、或有事项的审计目标 286
四、或有事项的一般审计程序 287
五、获取律师声明 287
第四节 会计估计和相关披露的审计 287
一、会计估计的性质及其审计目标 287
二、风险评估程序和相关活动 288
三、识别和评估重大错报风险 288
四、应对评估的重大错报风险 289
五、其他相关审计程序 291
习题 292
参考文献 294
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| 內容試閱：
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《审计学》自2009年第一版出版以来，于2018年和2021年进行过两次修订，很好地满足了审计学教学实践的需要，得到了全国众多高校师生的认可和支持。与时俱进，开拓创新，将最新的专业知识及时传递给读者是专业教材的使命，加强教材建设和管理也是实施科教兴国战略的重要一环。在过去的几年中，审计环境发生了巨大变化，为了及时和全面地反映执业规范的最新变化，也为了反映审计理论和实务的最新发展成果，我们对本书进行了全面的修订。
一、本次修订的主要原因
(1) 诸多最新法律法规、审计准则、应用指南或通知等执业规范发布实施。2024年1月起开始全面实施新颁布的会计师事务所质量管理相关准则及应用指南；2023年7月1日开始实施财政部2023年初修订发布的“重大错报风险的识别和评估”等25项审计准则，以及中国注册会计师协会(以下简称“中注协”)随后发布的《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》应用指南等36项应用指南；2021年7月1日起施行新修订的职业道德守则；2021年2月中注协发布施行《中国注册会计师审计准则问题解答第16号——审计报告中的非无保留意见》；2021年初开始执行财政部和中国银行保险监督管理委员会发布的《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》；自2020年以来，会计准则也有许多修订和变化，如租赁准则、债务重组准则等。除此之外，新修订的《中华人民共和国审计法》于2022年1月开始实施，中国内部审计协会修订的《第1101号——内部审计基本准则》于2023年7月起施行。
(2) 诸多审计实务程序更加完善。新执业规范的发布实施和监管措施的加强，使得会计师事务所及其审计人员的职业判断决策过程和审计实务程序也有较大的改革和变化，包括职业道德判断决策、审计质量管理、风险评估程序、应收账款函证、银行存款函证等。
二、本次修订的主要内容
本次修订仍然保持了第三版的现代风险导向审计基本框架和知识叙事逻辑框架，与第三版相比，第四版所做的修订主要体现在以下几方面。
(1) 根据最新实施的《中华人民共和国审计法》和《第1101号——内部审计基本准则》分别修订了第一章有关国家审计和内部审计的部分内容。
(2) 根据最新实施的职业道德守则修订了第二章中有关审计职业道德规范的部分内容，根据最新实施的审计质量管理相关准则及应用指南修订了第二章中有关审计质量管理的内容。
(3) 根据最新实施的《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》应用指南，修订了第六章中风险评估的部分内容。
(4) 根据最新实施的《中国注册会计师审计准则问题解答第16号——审计报告中的非无保留意见》等规范修订了第九章中审计报告的部分内容。
(5) 根据最新实施的《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》的规定，修订了第十四章中有关货币资金中银行存款审计的内容。
(6) 根据最新实施的《中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计和相关披露的审计》应用指南，修订了第十五章中有关特殊事项审计中会计估计和披露审计的内容。
(7) 根据上市公司财务报表审计程序最新的改革和发展，修订了第十章、第十一章、第十二章的部分内容，使其更能够体现当前审计人员的工作流程和技术环境，更有利于尽快培养初学者的审计素养和业务能力。
(8) 持续增强审计学教材的可读性。本次修订一如既往地将诸多最新实务案例穿插到相关章节的内容中，以增强教材的可读性。对于初学者而言，审计学内容晦涩难懂、难教难学是比较普遍的现象，激发读者的学习兴趣和提高读者的理解深度，是编者孜孜不倦的追求。
(9) 持续加强教材内容与当前CPA资格考试政策的结合。本次修订一如既往地根据注册会计师资格考试政策及考试内容的最新变化及时更新或添加了部分习题。每章提供了适量的练习题，以助于读者理解和关注每章内容要点，另外，如在完成规定课程任务的同时，读者能够更好地理解和掌握注册会计师资格考试审计学课程的政策及内容，将有利于现在或未来顺利通过注册会计师资格考试。
本次修订由杨明增提出详细的修订大纲，并负责全书的总纂。参加本次修订的团队成员主要有：孙文刚、武恒光、张建刚、尚兆燕、朱彩婕、王勇、国赟、韩冬梅、张锦、刘玉玉、陈娇娇、张钦成、刘洁、蔡文春、黄卉敏、徐艳丽、石翔燕。
本次修订过程得到山东省注册会计师协会、中天运会计师事务所、新联谊会计师事务所、致同会计事务所等多位专家和学者的大力支持与帮助；编者所在会计学院的会计学、财务管理学、审计学和资产评估学四个本科专业先后获得国家一流专业建设点资格，作为一流专业建设点系列教材之一的《审计学》，在修订过程中得到学校、学院领导和同事的鼎力协助；国家级一流本科线上线下混合式课程《审计学》项目负责人国赟老师及团队成员刘玉玉博士提供了部分课程视频录像，在此一并致谢。
本次修订在内容安排方面做出了许多新的尝试，加上作者水平所限，书中难免出现一些错误，欢迎各位同行、读者批评指正。我们的电话是010-62796045，邮箱是992116@qq.com。
本书配套的电子课件、习题答案和案例素材可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载，也可以扫描下方的二维码获取。扫描下方的视频二维码可以直接观看教学视频。
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2023年9月
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