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| 編輯推薦： |
别让涉税风险害了你，本书教你规范合法节税
深度分析隐藏在企业中的涉税风险；
详细介绍金三环境下如何合理节税；
5大业务环节，102个常见经济事项，112个实操案例；
带你活学活用税收法规和政策
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| 內容簡介： |
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纳税筹划是纳税人的一项基本权利，而偷税、漏税、抗税、逃税等则是纳税人的非法应对手段。本书立足新的税收政策，针对5个环节：企业注册与注销、增值税缴纳、企业所得税缴纳、个人所得税缴纳、企业投融资，全方位分析涉税风险、规避方法与节税技巧。本书提供了100多个经典的节税实操案例，精讲300多个纳税筹划法律文件，是纳税人规避纳税风险、提高节税技巧的必读工具书。
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| 關於作者： |
马昌尧
湖南长沙昌尧财税工作室负责人，中税答疑研究院专家组成员，曾任湖南富兴集团有限公司财务总监。
从事财税工作17年，累计开展培训1000多场次，为企业提供财税咨询与节税筹划155次，担任多家企业集团财税顾问。
擅长领域：财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、财务管理与分析等。
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| 目錄：
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前 言
第1章 企业注册、注销涉税风险与节税技巧1
第一节 企业“注册环节”涉税风险与节税技巧1
一、注册什么样的公司，纳税最少1
二、如何出资，企业税负最低3
案例1：作为“注册资本”还是“企业借款”？节税有技巧3
三、注册资本认缴制下，财务核算处理不当就得多缴税5
案例2：未认缴的注册资本，财务如何核算5
第二节 企业“出资环节”涉税风险与节税技巧8
一、未按期认缴“注册资本”有何纳税风险8
案例3：未近期认缴注册资本，对纳税有何影响8
二、企业没有实缴注册资本，银行借款产生的利息不能扣10
案例4：未实缴注册资本，银行利息扣除有风险11
三、非货币性资产出资，如何通过调节流程、形式实现节税12
案例5：技术投资入股，有何节税技巧12
四、将房产“投资入股”到开办的公司，税收如何缴纳13
案例6：自有房产投资入股，涉及哪些税14
第三节 企业“筹办环节”涉税风险与节税技巧18
一、将房产“免费提供”给自己公司使用，税收如何缴纳18
案例7：自有房产免费给公司使用，涉及哪些税19
二、将房产“有偿租赁”给自己公司使用，税收如何缴纳22
案例8：自有房产对外出租，涉及哪些税22
三、 企业购置办公用房，以“公司名义”还是以“个人名义”购置，谁有利25
案例9：公司不动产到底以谁的名义购置合算25
四、长期“零申报”“负申报”，企业面对的风险最大27
案例10：纳税“零申报”对信用等级的影响28
五、注册一家税务“不查账”的企业，实现老板利润最大化28
第四节 企业“注销环节”涉税风险与节税技巧32
一、企业纳税不规范，想“注销”了，为什么那么难32
二、企业欠股东借款，确实无力支付，注销时，如何不征税34
案例11：企业欠股东借款，无法偿还，如何注销35
三、公司成立后，股东抽逃注册资本，如何才能正常注销36
案例12：企业欠股东借款，无法偿还，如何注销36
第五节 关注“特定企业”的差异、涉税与界定37
一、注册这些企业你得看清楚：高新技术企业≠科技型中小企业37
二、注册这两类企业的认识：技术先进型服务企业&高新技术企业41
三、注册特定企业：“集成电路生产企业”，税收缴纳有何不同44
四、注册特定企业：“集成电路设计企业”， 税收缴纳有何不同47
五、注册特定企业：“软件企业”， 税收缴纳有何不同49
第2章 增值税缴纳涉税风险与节税技巧53
第一节 纳税人身份与计税方法选择涉税风险与节税技巧53
一、“纳税人身份”如何选，对公司更有利53
案例13：不同行业纳税人身份怎么选53
二、劳务派遣单位“计税方法”怎么选，派遣项目税负最低56
案例14：劳务派遣公司“发票开具”有技巧56
三、建筑业“计税方法”如何选，施工项目税负最低59
案例15：建筑业计税方法如何选择？纳税有技巧59
四、旅游服务“一般or差额”计税方法，到底是咋回事61
案例16：旅游服务公司“发票开具”有技巧62
五、人力资源外包服务“一般or简易”计税方法，到底是咋回事63
案例17：人力资源公司“发票开具”有技巧63
第二节 企业运营中的增值税节税技巧与纳税筹划66
一、公司的广告到底该如何投放，企业税负最低66
案例18：广告投放渠道，决定企业税负66
二、企业如何通过“视同销售”实现企业税负调节67
案例19：忽视的视同销售，有时候对企业很有利67
三、如何利用“纳税申报”，进行税款缴纳筹划70
案例20：每月都在进行的纳税申报，也有筹划技巧70
四、从一台“施工设备”归属，看增值税纳税筹划71
案例21：设备出租形式，也有筹划技巧71
五、合同决定税收之“商场进场费”如何筹划纳税73
案例22：商场如何收费，纳税筹划有技巧74
第三节 企业运营中的增值税缴纳实务与风险规避75
一、“不含税”合同，到底要怎么签订才没有涉税风险75
案例23：税后合同，签订有方法，否则税收有风险76
二、合同中“付款时间条款”与企业涉税风险，千万别忽视77
案例24：付款时间就是纳税时间，千万别乱签77
三、与“预收款”有关的五大纳税业务，疏忽了有风险79
案例25：建筑业，收到预收款，如何纳税80
案例26：房地产业，收到预收款，如何纳税81
案例27：租赁服务，收到预收款，如何纳税82
案例28：销售购物卡、充值卡，收到预收款，如何纳税83
案例29：一般企业，收到预收款，如何纳税84
四、专用发票，超过认证抵扣期限，处理不当就得多缴税85
案例30：红字发票开具，也有技巧，可以节税85
五、三种情况，“增值税普通发票”当“收据”使用88
案例31：房地产业，如何拿发票当收据开88
案例32：零售行业，如何拿发票当收据开88
案例33：营改增前发生的业务，如何拿发票当收据开89
六、有真实的交易，怎么也被认定为“虚开发票”90
案例34：到底属不属于
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| 內容試閱：
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随着金三系统下的核心征管系统、个人税收管理系统、外部信息交互系统等各模块的陆续上线与系统升级，金三平台的搭建为税务部门深入推进“放管服”改革，全面优化营商环境，打下了坚实的基础。
笔者通过近些年来近千场次的线下培训、专项咨询、纳税辅导、涉税筹划等业务的开展，明显感受到，对于一些不规范纳税的企业而言，涉税风险急剧增大。
基于此，笔者想通过本书告诉读者，规范纳税，涉税政策运用得当，企业并不一定会多缴税，反而会让企业获得更大的财税运营效益，规避掉不必要的涉税风险。
本书是在深入研究国家税收法律、法规的基础上，结合企业节税筹划实践案例后应运而生，并非无本之木。
纳税筹划是在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对纳税人生产经营活动的一些调整和安排，最大限度地减轻税收负担的行为。纳税筹划是纳税人的一项基本权利，而偷税、抗税、逸税等则是纳税人的非法应对手段。
既然纳税筹划是纳税人的一项权利，企业为何不把这项权利用到极致呢？
本书根据最新的税收政策深入浅出地解析了企业注册与注销环节、增值税缴纳环节、企业所得税缴纳环节、个人所得税缴纳环节、企业投融资环节等涉税风险规避与节税技巧，列举了100多个节税技巧经典实践案例以及300多个纳税筹划法律文件，可谓是纳税人进行节税技巧运用的参照“宝典”。
本书与一般节税筹划书籍相比，具有如下特点。
第一，系统全面：本书以企业生命线为索引，贯穿整个运营环节，全面深入地介绍了各生产运营阶段的税收缴纳与节税技巧。
第二，基于实践：本书以分析实践案例为基础，在税收政策规定范围内开展节税筹划，从政策中来到实践中去，具有非常强的实用性。
第三，通俗易懂：本书以企业时常发生的业务案例为依托，注重在节税技巧上的阐述和操作步骤上的介绍，不深究相应的理论基础，让纳税人一看就懂。
第四，规范合法：本书介绍的节税技巧方案完全是在法律允许的范围内进行的，纳税人按照本书介绍的方法进行纳税筹划，不会涉及违反法律规定的问题，更不会涉及违法犯罪问题。
本书既适合作为财税研究机构或研究人员的辅导与培训教材，也适合作为注册会计师、注册税务师在实际涉税操作过程中的指导性工具书，更适合作为企业管理者、企业财务总监和财务经理经营决策的涉税指导手册。
需要说明的是，虽然各个案例都反映了企业运营中的税收筹划原理，但是，个案毕竟是个案，其在节税运用时，与企业所处的阶段、国家税收政策的时效性、企业相关业务开展的对象等因素有关，在很大程度上具有其特殊性。因此，笔者在这里提醒读者，不要轻率模仿，一个看似相同的案例，由于操作环境、操作程序或操作方法的不同，有可能产生不同的结果。对于一些重大的问题，建议纳税人还是聘请专业人员指导为妥，否则有可能会滋生出不同的涉税风险。
税收筹划是一门专业学科，有一定的技巧性和专业性，目前仍处于不断摸索和完善的阶段。虽然笔者作为先行探索者之一，在具体的业务操作方面开展了大量的实践工作，但是，由于笔者的学识水平有限，在实践过程中遇到了许多挑战。虽然笔者已经做出了巨大的努力，但是书中仍难免有不足之处，希望读者不吝赐教！
马昌尧
2019年4月18日于长沙
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