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| 編輯推薦： |
本书根据职业教育人才培养目标、立足会计职业岗位要求而编写，归纳典型工作任务、凝练工作岗位要求，突出对学生职业能力的训练。
本书在内容编排上按实训模块进行划分，根据工作任务进行展开，设计了一家小型商贸企业两个月的循环业务，比较贴合企业实际工作。学生通过学习本书内容，既能掌握当月业务处理，又能学会期末及年末账务处理。本书的可操作性强，学生的参与度高，可以实现“教、学、做”一体化。
本书既可以作为职业学校财经类专业学生的教材，也可作为在职人员培训或自学用书。
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| 內容簡介： |
本书根据职业教育人才培养目标、立足会计职业岗位要求而编写，归纳典型工作任务、凝练工作岗位要求，突出对学生职业能力的训练。
本书在内容编排上按实训模块进行划分，根据工作任务进行展开，设计了一家小型商贸企业两个月的循环业务，比较贴合企业实际工作。学生通过学习本书内容，既能掌握当月业务处理，又能学会期末及年末账务处理。本书的可操作性强，学生的参与度高，可以实现“教、学、做”一体化。
本书既可以作为职业学校财经类专业学生的教材，也可作为在职人员培训或自学用书。
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| 目錄：
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目 录
模块一 期初建账1
【知识目标】1
【能力目标】1
任务一 熟悉企业制度、制定岗位职责2
背景资料一 实训企业的基本情况2
背景资料二 实训企业部门及
人员构成表3
背景资料三 实训企业的会计
政策及核算办法3
任务二 完成期初建账4
背景资料四 实训企业各项
期初资料4
模块二 填制、审核原始凭证9
【知识目标】9
【能力目标】9
任务一 审核外来原始凭证10
任务二 填制、审核自制及通用
原始凭证17
模块三 填制、审核记账凭证19
【知识目标】19
【能力目标】19
任务一 填制记账凭证21
任务二 审核记账凭证99
模块四 期末账务处理、登记账簿101
【知识目标】101
【能力目标】101
任务一 期末账务处理、登记账簿103
任务二 对账、编制T形账户107
任务三 结账、编制科目汇总表109
任务四 登记账簿113
模块五 编制会计报表、纳税申报表、
简单财务分析说明书115
【知识目标】115
【能力目标】115
任务一 编制会计报表116
任务二 编制纳税申报表118
任务三 编制简单财务分析说明书126
模块六 装订会计档案127
【知识目标】127
【能力目标】127
任务一 装订会计凭证128
任务二 装订其他会计资料128
模块七 次月循环129
【知识目标】129
【能力目标】129
任务一 填制、审核会计凭证131
任务二 期末结转、登记账簿201
任务三 编制会计报表、纳税申报表，
进行简单财务分析207
任务四 装订会计凭证229
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| 內容試閱：
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【知识目标】
* 了解企业的具体情况、岗位设置，知道财务相关岗位的职责。
* 掌握企业的规章制度、熟悉企业的会计政策。
* 掌握各种账簿的使用方法。
* 掌握登记账簿的方法及注意事项。
【能力目标】
* 能正确执行财经法规、企业制度，履行岗位职责。
* 会根据“会计科目余额表”选择不同账簿建账。
* 会检查总分类账期初余额的借贷平衡。
* 会检查总分类账与明细账的关系。
任务一 熟悉企业制度、制定岗位职责
根据背景资料一、二、三，熟悉企业的基本情况，制定财务科科长、会计、出纳、库管的岗位职责，并列出胜任各岗位应具备的知识与能力。
任务完成步骤
* 了解企业的基本情况。
* 分组并设定角色，制定岗位职责。
* 探讨并列出胜任该岗位应具备的能力。
知识点回顾
* 会计机构及会计岗位的设置。
* 会计人员应具备的要求。
* 会计内部控制及牵制制度。
背景资料一 实训企业的基本情况
企业名称：新疆兴盛汽车销售公司
企业地址：乌鲁木齐市阿勒泰路33号
法人代表：张山峰
注册资金：500万元。其中，兴盛集团400万元，总经理张山峰100万元。
经营范围：汽车销售
企业代码：45820011
纳税人登记号：650104226806751
开户银行：中国工商银行乌鲁木齐市阿勒泰路支行
银行账号：300201010322560066
预留印鉴：
背景资料二 实训企业部门及人员构成表
实训企业部门及人员构成表如表1-1所示。
表1-1 实训企业部门及人员构成表
部 门
职员编号
职 务
姓 名
总经理办公室
001
总经理
张峰
行政办公室
101
主任
沈玉芳
102
行政秘书
马娟娟
103
内勤兼库管
金洁
财务科
201
科长
魏晓琴
202
会计
蒋玲玲
203
出纳
王娟
采购部
301
部长
何文平
302
采购员
王磊
销售部
401
部长
苏建中
402
销售员
林海
403
销售员
叶尔潘
404
销售员
李乐
405
销售员
林晓磊
背景资料三 实训企业的会计政策及核算办法
1 新疆兴盛汽车销售公司采用科目汇总表账务处理程序，其流程如图1-1所示。
图1-1 科目汇总表账务处理程序
2 库存商品出库采用个别计价法，于出库时核算成本。
3 固定资产采用平均年限法按月计提折旧，净残值率均为5%。
4 无形资产采用使用年限内按月平均摊销。
5 库存现金限额为5000元。
6 适用的增值税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，地方教育附加为2%，所得税税率为25%。
7 费用报销审批程序：经办人办理报销手续—所在科室领导签字—会计审核—财务科长复核—总经理签批—出纳付款。
8 差旅费报销标准。
住宿费报销标准：根据出差地住宿发票限额报销，总经理每天200元，科室负责人每天180元，其他人员每天160元。
伙食费报销标准：每人每天20元。
公杂费报销标准：每人每天10元。
交通费报销标准：根据出差乘坐交通工具对应发票据实报销，职工出差经总经理批准方可乘坐飞机并报销费用。
9 企业为职工缴纳的各项社保费用及住房公积金均按照上年度职工月平均工资计提，其标准为：住房公积金12%，养老保险20%，医疗保险9%，失业保险2%，工伤保险0.5%，生育保险0.8%。
10 坏账准备计提：按照年末应收账款及其他应收款的3%计提。
11 企业按照10%的比例提取法定盈余公积。
12 企业按照2%的比例计提并缴纳工会经费，福利费及职工教育经费均据实列支，但福利费不得超过工资总额的14%，职工教育经费不得超过工资总额的1.5%。
任务二 完成期初建账
根据背景资料四完成期初建账。
任务完成步骤
* 根据企业期初账务资料建账。
* 账账核对。
知识点回顾
* 账簿的设置与启用。
* 账簿的登记方法与规则。
背景资料四 实训企业各项期初资料
1 2014年10月月末各总分类账户的余额如表1-2所示。
表1-2 各总分类账户余额表 单位：元
科目类别
总账科目
明细科目
借方余额
贷方余额
备 注
资产
库存现金
1926.13
资产
银行存款
工行
2079299.73
资产
其他货币资金
1000000.00
工商银行承兑汇票保证金
资产
应收票据
100000.00
资产
应收账款
1367596.21
资产
其他应收款
63854.16
资产
库存商品
1910000.00
资产
坏账准备
-5000.00
资产
预付账款
河南郑州日产
汽车销售公司
2200000.00
资产
固定资产
228000.00
资产
累计折旧
-87020.00
资产
无形资产
用友财务软件
40000.00
2009年10月购入，使用期限10年
资产
累计摊销
-20000.00
资产合计
8868656.23
负债
短期借款
1000000.00
负债
应付票据
2000000.00
工商银行承兑汇票，收款人为郑州日产汽车销售有限公司，到期日为2014-12-20负债
应付账款
新疆一汽大众汽车销售公司
95959.76
负债
预收账款
喀什市卫生局
50000.00
负债
应付职工薪酬
80808.00
负债
工资
56000.00
社保金——
养老金
11200.00
社保金——
医疗金
5040.00
社保金——
失业金
1120.00
社保金——
工伤
280.00
社保金——
生育
448.00
住房公积金
6720.00
负债
应交税费
123530.58
未交增值税
48000.00
应交城建税
3360.00
续表
科目类别
总账科目
明细科目
借方余额
贷方余额
备 注
负债
应交教育费附加
1440.00
应交地方教育
附加
960.00
应交所得税
69770.58
负债
其他应付款
12880.00
负债合计
3363178.34
所有者权益
实收资本
5000000.00
所有者权益
资本公积
52800.00
所有者权益
盈余公积
法定盈余公积
162000.00
所有者权益
本年利润
234677.89
所有者权益
利润分配
56000.00
所有者权益
合计
5505477.89
2 2014年10月末有关明细分类账户余额如表1-3～表1-7所示。
表1-3 库存商品明细账户余额表 单位：元
产品名称
单 位
数 量
单 价
金 额
桑塔纳
辆
3
66000.00
198000.00
奥迪
辆
2
230000.00
460000.00
现代
辆
4
100000.00
400000.00
尼桑
辆
5
120000.00
600000.00
哈飞
辆
6
42000.00
252000.00
合 计
1910000.00
表1-4 应收账款明细账户余额表 单位：元
一级科目
明细科目
借 或 贷
金 额
应收账款
新疆电信公司
借
245000.00
应收账款
乌鲁木齐市美顺家具厂
借
68255.21
应收账款
新疆凯胜灯具经销部
借
113000.00
应收账款
昌吉市美好食品加工厂
借
220000.00
应收账款
乌鲁木齐市家家乐连锁超市
借
380000.00
应收账款
和田新美汽车销售公司
借
341341.00
合 计
1367596.21
表1-5 其他应收款明细账户余额表 单位：元
一级科目
明细科目
借 或 贷
金 额
其他应收款
郑州日产品牌保证金
借
50000.00
其他应收款
何文平
借
5000.00
其他应收款
马娟娟
借
2000.00
其他应收款
代垫李乐工伤医疗费
借
6854.16
合 计
63854.16
表1-6 其他应付款明细账户余额表 单位：元
一级科目
明细科目
借 或 贷
金 额
其他应付款
天汇装饰质保金
贷
580.00
其他应付款
双兴运输公司
贷
10000.00
其他应付款
天阳律师事务所
贷
358.00
其他应付款
张山峰
贷
822.00
其他应付款
工会经费
贷
1120.00
合 计
12880.00
表1-7 固定资产明细资料表 单位：元
名 称
数 量
购入原值
预计使用年限
净残值5%
已提折旧
购入日期
红旗轿车
1
150000.00
8
7500.00
47500.00
2012.02
联想电脑
12
60000.00
5
3000.00
30400.00
2012.02
东芝复印机
1
12000.00
5
600.00
6080.00
2012.02
惠普打印机
4
6000.00
5
300.00
3040.00
2012.02
合 计
228000.00
11400.00
87020.00
3 2014年10月末有关损益类账户余额如表1-8所示。
表1-8 10月末损益类账户累计发生额资料表 单位：元
项 目
1—10月累计发生额
一、营业收入
8623700.00
减：营业成本
6894300.00
营业税金及附加
36770.00
销售费用
320257.60
管理费用
769298.33
财务费用
42640.00
资产减值损失
加：公允价值变动收益损失以“-”号填列
续表
项 目
1—10月累计发生额
投资收益损失以“-”号填列
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润亏损以“-”号填列
560434.07
加：营业外收入
650.00
减：营业外支出
500.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额亏损以“-”号填列
560548.07
减：所得税费用
140146.02
四、净利润净亏损以“-”号填列
420438.05
五、每股收益
一基本每股收益
二稀释每股收益
4 2014年10月末有关费用明细分类累计发生额如表1-9所示。
表1-9 各项费用累计发生额明细资料表 单位：元
管理费用明细
累计发生额
销售费用明细
累计发生额
财务费用明细
累计发生额
工资
356233.69
工资
180226.30
利息
40251.33
社保
41250.00
社保
20350.00
手续费
2388.67
住房公积金
45000.00
住房公积金
22200.00
财务费用合计
42640.00
福利费
22500.00
福利费
12500.00
工会经费
7500.00
奖金
16678.54
职工教育经费
4623.00
工会经费
3700.00
办公费
50566.73
职工教育经费
1775.00
差旅费
18644.77
办公费
13167.20
招待费
15621.89
差旅费
15633.21
交通费
1688.43
招待费
21622.33
电话费
8456.25
交通费
1255.00
小车费
36382.66
电话费
2155.37
暖气费
2672.38
小车费
6382.15
水费
14455.70
折旧费
2612.50
电费
15200.50
销售费用合计
320257.60
租赁费
100000.00
印花税
266.70
折旧费
24581.30
无形资产摊销
3333.33
其他
321.00
管理费用合计
769298.33
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