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| 內容簡介： |
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2014年11月，国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》的公告（2014年第63号） ，实施6年的申报表迎来了一次重大的变动，现行的16张表格增加了25张，共41张。本书针对这一重大改变，对纳税申报表各表的填写技巧做了详细阐述，以便于企业进行汇算清缴。
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| 關於作者： |
奚卫华
北京经济管理干部学院教授；北京市职业教育税务专业带头人；北京大学工商管理硕士，中央财经大学财政学博士，于2006年赴英国华威大学进修；获北京市第五届青年教师教学基本功大赛一等奖，北京市优秀青年骨干教师称号。长期从事一线会计人员、税务人员的税务知识培训、咨询工作，曾为各地税务机关、普华永道会计师事务所、交通部、民航总局、中国工商银行等多家单位的财务、税务人员进行培训咨询，获得学员一致好评。
徐伟
北京经济管理干部学院教师，中华会计网校注册税务师培训讲师。学术研究涉及税法、财务会计、财政金融等诸多领域，主编《地税报税实务》、《税务代理》等教材，曾获北京市第六届青年教师教学基本功大赛一等奖，北京市优秀青年骨干教师称号。长期从事注册会计师、注册税务师、财务人员涉税培训等相关培训教学工作，曾为北京自来水集团、秦皇岛港股份有限公司、中石油河北分公司等多家单位的财务、税务人员进行培训咨询。
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| 目錄：
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第一篇 基础篇
第一章 征管理念变化大 汇算清缴更明细
第一节 申报表修订的主要原因及企业的对策
第二节 新申报表的架构
第三节 新申报表的主要变化
第二章 会计核算需规范 谨慎填写防风险
第一节 《一般企业收入明细表》的填写
第二节 《一般企业成本支出明细表》的填写
第三节 《期间费用明细表》的填写
第二篇 纳税调整篇
第三章 税会差异应明辨 纳税调整要准确
第一节 税会差异产生的根源
第二节 税会差异的具体体现及处理
第四章 收入范围有差异 金额时间亦不同
第一节 收入类调整项目的整体介绍
第二节 视同销售的纳税调整
第三节 未按权责发生制确认收入的纳税调整
第四节 长期股权投资的纳税调整
第五节 金融工具的纳税调整
第六节 不征税收入的纳税调整
第五章 税前扣除应合理 扣除限额需遵守
第一节 扣除类调整项目的整体介绍
第二节 职工薪酬的纳税调整
第三节 业务招待费的纳税调整
第四节 广告费和业务宣传费的纳税调整
第五节 捐赠支出的纳税调整
第六节 利息支出的纳税调整
第七节 其他扣除类调整项目
第六章 折旧摊销有差异 损失扣除需申报
第一节 资产折旧、摊销的纳税调整
第二节 资产减值准备金的纳税调整
第三节 资产损失的纳税调整
第七章 特殊事项特殊办 规定复杂需谨慎
第一节 企业重组的纳税调整
第二节 政策性搬迁的纳税调整
第三节 房地产开发企业特定业务的纳税调整
第四节 特别纳税调整
第三篇 亏损弥补与税收优惠篇
第八章 亏损弥补可结转 五年期限不拖延
第一节 亏损的认定
第二节 亏损弥补的方法
第三节 《企业所得税弥补亏损明细表》的填写
第九章 税收优惠要争取 合理利用税负轻
第一节 新版税收优惠明细表的变化及构成
第二节 收入与费用扣除类优惠
第三节 所得减免类优惠
第四节 税额减免类优惠
第四篇 境外所得税收抵免及汇总纳税篇
第十章 境外税款多不退 少缴必须要补税
第一节 境外所得纳税调整后所得的计算
第二节 境外分支机构亏损弥补
第三节 可予抵免境外所得税额和抵免限额的计算
第十一章 总分公司可汇总 分摊比例加权算
第一节 跨地区汇总纳税征收管理办法及使用范围
第二节 汇总纳税方式下分摊税款的计算
第五篇 主表及综合案例篇
第十二章 辛苦填写明细表 主表付诸笑谈中
第一节 主表的整体架构
第二节 综合案例
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| 內容試閱：
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2014年11月3日，国家税务总局发布2014年第63号公告《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》 ，对于纳税人已经使用6年之久的企业所得税年度纳税申报表（以下简称申报表）作出全面的修订，将原有的16张申报表修订为41张，要求自2015年1月1日起施行。此次申报表的修订对纳税人2014年企业所得税汇算清缴产生了全面而深刻的影响，有人形象地将这次申报表修订后纳税人的企业所得税汇算清缴称为“全裸式申报”———企业的涉税信息将一览无 余地呈现在税务机关面前。那么，为什么国家要对企业所得税纳税申报表作出全面修订呢?
一、申报表修订的主要原因
（一）原申报表无法满足纳税人进行纳税申报的需要
自我国2008年1月1日起实行新的企业所得税法及其实施条例后，为了适应企业所得税汇算清缴的需要，国家税务总局发布了国税发〔2008〕101号《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》和国税函〔2008〕1081号 《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》，制定并颁布了企业所得税年度纳税申报表体系，该申报表体系由16张表格构成，满足了纳税人 按照《企业所得税法》的规定进行汇算清缴的需要。 2008年之后，国家不断出台与更新了一些企业所得税政策，比如《房地产开发经营 业务企业所得税处理办法》、《企业重组业务企业所得税管理办法》、《企业政策性搬迁所得税管理办法》、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》、《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》等，但是申报表并没有及时进行修订，导致纳税人无所适从，填表差错率增加，很难准确履行纳税义务，税收风险加大，为此需要修订申报表。
（二）原申报表无法满足税务机关强化征管的需要
原有的企业所得税纳税申报表比较简单，整体结构存在不合理之处，导致申报表信息采集量不足，在新的征管形势下难以满足税务机关加强所得税风险管理、后续管理以及进行税收收入分析等需求，在一定程度上制约了税收管理水平的提高。
此外，2014年，国家税务总局在税收征管上大力倡导“便民办税春风行动”，转变管理方式，减少和取消税务行政审批事项，分3批减少29项进户执法行为，由此使得税务 机关的工作人员进户执法的范围和次数大为减少。在这种时代背景之下，税务机关要强化企业所得税风险管理和后续管理，就必须依靠信息技术手段，通过数据采集与分析，达到提高税收征管水平和质量的要求。而原有的申报表体系无法满足税务机关对日益增长的信息量的要求，为此需要对申报表作出修订和完善。
正是基于以上两点原因，国家税务总局于2014年11月颁布了2014年版企业所得税年度纳税申报表，以更好地满足纳税人纳税申报的要求，更好地满足税务机关税收征管中信息采集与分析的要求。
二、企业的对策
对于纳税人而言，新申报表的最大变化是填报信息更加明细，填报内容更为广泛，纳 税人应该做好以下几方面的工作，防范填报新申报表给企业带来的风险。 （一）及时知晓新申报表的变化
纳税人需要通过网络、税务机关及培训机构组织的培训等方式及时获知新申报表的主要变化，并组织相关人员结合本企业实际及时进行深入学习。在学习过程中，要注意分析新申报表变化后， 本企业需要填写哪些表格，不需要填写哪些表格，新申报表虽然由41张报表构成，但并不是要求企业填写所有的报表， 除了《企业基础信息表》（A000000）和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）两张表格要求纳税人必填外，其他表格要求纳税人根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。因此对于纳税人而言，可以根据本企业实际，首先确定企业需要填写哪些报表，之后再深入细致研究这些报表的内容及需要准备的资料，从而避免眉毛胡子一把抓。
（二）深入分析报表数字填写背后隐藏的风险
应该说，如果是单纯地填写纳税申报数字，本身难度并不高，只要纳税人账务处理是正确的，而且已经知晓了税法与会计的差异（以下简称税会差异），再根据填表说明的要求填写报表即可。但是作为财务人员，仅仅做到这一点是远远不够的。财务人员需要分析纳税申报表数字填写背后隐藏的风险———税务机关为什么让企业填写这些数字? 这些数字除了能够确定企业所得税的纳税义务外，还会有什么用途?这些数字是否可以作为纳税评估的信息来源，从而分析企业可能存在的纳税问题?比如在《期间费用明细表》（A104000）中，纳税人需要填写期间费用的明细项目，在填写这些数字时，财务人员就需要注意分析每个数字背后隐藏的信息，比如“办公费”这个项目，与企业的“营业收入”相比，是否比例过高，与企业的“从业人数”相比，是否存在人均办公费用过高的问题，如果比较高，是什么原因导致的，是否由虚增办公用品等费用所导致 的;比如“劳务费”这个项目，与“营业收入”相比，是否比例过高，有无虚增费用开支的问题，此外，该项费用是否足额扣缴了个人所得税。
（三）根据报表填写要求，规范企业财税处理
由于纳税申报表填写项目更为明细，这就要求企业在以后年度的会计核算中，注意加 强明细核算，避免由于核算不明细导致的不必要的填表麻烦。比如企业应该尽量根据《期 间费用明细表》（A104000）的明细项目设置本企业会计核算的二级明细账。
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