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| 內容簡介： |
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《出纳人员实战手册》从工作目标、工作事项、执行规范和操作示例 4 个层面，首先说明了企业出纳人员的 岗位设置及实操规范，然后从出纳基本功的操作、会计基础知识运用、出纳凭证业务处理、出 纳账簿业务处理、出纳现金业务处理、银行存款业务操作、银行票据业务操作、外汇结算业务 操作、出纳税收业务操作、工资社保业务操作等十个方面，对出纳人员的工作内容进行了全面 阐述，明确了出纳人员在各项工作任务中应达成的工作目标，应当落实的工作事项，以及工作 事项的细化执行规范，并展示了对应的执行操作示例，具有很强的实务性、操作性、工具性等 特点。
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| 關於作者： |
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刘姝媛，澳大利亚迪肯大学会计硕士、商务（金融）硕士，曾从事过投资顾问、寿险顾问等工作。现为北京弗布克管理咨询有限公司旗下的安斯财务中心顾问，主要从事财务管理、会计实操、审计实战等方面的研究、培训和咨询服务。
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| 目錄：
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目 录
前言
第 1 章 出纳人员的岗位设置及实操规范
1.1 出纳工作组织及任务安排 1
1.1.1 出纳工作岗位的设置 ....................................................................... 1
1.1.2 人员配备及岗位分工 ....................................................................... 1
1.1.3 出纳岗位的工作事项 ....................................................................... 2
1.1.4 出纳岗位的工作流程 ....................................................................... 3
1.2 出纳人员职责与权限分析 5
1.2.1 出纳人员工作职责 ........................................................................... 5
1.2.2 出纳人员权限说明 ........................................................................... 6
1.2.3 出纳与会计的关系 ........................................................................... 6
1.2.4 出纳工作回避要求 ........................................................................... 7
1.3 出纳工作交接的管理规范 7
1.3.1 出纳工作交接情况分析 ................................................................... 7
1.3.2 出纳工作交接详细内容 ................................................................... 8
1.3.3 出纳工作交接具体程序 ................................................................... 9
1.3.4 出纳工作交接注意事项 ................................................................. 13
1.4 法律法规约束与风险提示 14
1.4.1 国家法律法规的制约依据 ............................................................. 14
1.4.2 企业规章制度的约束限制 ............................................................. 15
1.4.3 出纳岗位常见风险的提示 ............................................................. 16
1.4.4 出纳人员岗位意识的提升 ............................................................. 17
第 2 章 出纳基本功的操作规范与示例
2.1 工作目标与工作事项的描述 19
2.1.1 工作目标 ......................................................................................... 19
2.1.2 工作事项 ......................................................................................... 19
2.2 出纳员财务书写规范与示例 20
2.2.1 数字书写规范与示例 ..................................................................... 20
2.2.2 日期书写规范与示例 ..................................................................... 21
2.2.3 金额书写规范与示例 ..................................................................... 22
2.3 真假人民币鉴别规范与示例 24
2.3.1 真假人民币鉴别规范 ..................................................................... 24
2.3.2 假币鉴别及处理示例 ..................................................................... 26
2.4 损伤人民币挑剔规范与示例 27
2.4.1 损伤人民币挑剔规范 ..................................................................... 27
2.4.2 损伤人民币挑剔示例 ..................................................................... 28
2.5 点钞技术的使用规范与示例 29
2.5.1 点钞技术使用规范 ......................................................................... 29
2.5.2 点钞技术使用示例 ......................................................................... 32
2.6 电子计算器使用规范与示例 32
2.6.1 电子计算器使用规范 ..................................................................... 32
2.6.2 电子计算器使用示例 ..................................................................... 34
2.7 保险柜使用管理规范与示例 34
2.7.1 保险柜使用管理规范 ..................................................................... 34
2.7.2 保险柜被撬处理示例 ..................................................................... 35
3.2 会计科目分类及设置规范与示例 38
3.2.1 会计科目分类及设置规范 ............................................................. 38
3.2.2 会计科目分类及设置示例 ............................................................. 42
3.3 借贷记账法下各账户处理规范与示例 49
3.3.1 借贷记账法下各账户处理规范 ..................................................... 49
3.3.2 借贷记账法下各账户处理示例 ..................................................... 51
3.4 会计分录及试算平衡处理规范与示例 51
3.4.1 会计分录编制规范与示例 ............................................................. 51
3.4.2 会计试算平衡规范与示例 ............................................................. 53
第 4 章 出纳凭证业务处理规范与示例
4.1 工作目标与工作事项的描述 57
4.1.1 工作目标 ......................................................................................... 57
4.1.2 工作事项 ......................................................................................... 57
4.2 原始凭证填制、审核规范与示例 58
4.2.1 原始凭证填制、审核规范 ............................................................. 58
4.2.2 原始凭证填制、审核示例 ............................................................. 61
4.3 记账凭证填制、审核规范与示例 63
4.3.1 记账凭证的填制、审核规范 ......................................................... 63
4.3.2 记账凭证的填制、审核示例 ......................................................... 66
4.4 出纳错账查找及更正规范与示例 69
4.4.1 错账查找操作规范与示例 ............................................................. 69
4.4.2 错账更正操作规范与示例 ............................................................. 72
4.5 会计凭证整理、装订规范与示例 77
4.5.1 会计凭证的整理、装订规范 ......................................................... 77
4.5.2 会计凭证的整理、装订示例 ......................................................... 80
第 5 章 出纳账簿业务处理规范与示例
5.1 工作目标与工作事项描述 81
5.1.1 工作目标 ......................................................................................... 81
5.1.2 工作事项 ......................................................................................... 81
5.2 会计账簿设置及启用规范与示例 82
5.2.1 会计账簿设置及格式说明 ............................................................. 82
5.2.2 会计账簿启用规范与示例 ............................................................. 84
5.3 出纳现金日记账登记规范与示例 86
5.3.1 现金日记账登记规范 ..................................................................... 86
5.3.2 现金日记账登记示例 ..................................................................... 87
5.4 银行存款日记账登记规范与示例 88
5.4.1 银行存款日记账登记规范 ............................................................. 88
5.4.2 银行存款日记账的登记示例 ......................................................... 89
5.5 出纳对账及结账操作规范与示例 91
5.5.1 出纳对账操作规范与示例 ............................................................. 91
5.5.2 出纳结账操作规范与示例 ............................................................. 95
6.2 现金提取业务操作规范与示例 100
6.2.1 现金提取业务操作规范 ............................................................... 100
6.2.2 现金提取业务操作示例 ............................................................... 101
6.3 现金支付业务操作规范与示例 102
6.3.1 现金支付业务操作规范 ............................................................... 102
6.3.2 现金支付业务操作示例 ............................................................... 104
6.4 备用金业务的操作规范与示例 105
6.4.1 备用金业务操作规范 ................................................................... 105
6.4.2 备用金业务操作示例 ................................................................... 107
6.5 现金盘点业务操作规范与示例 112
6.5.1 现金盘点业务操作规范 ............................................................... 112
6.5.2 现金盘点业务操作示例 ............................................................... 113
第 7 章 银行存款业务操作规范与示例
7.1 工作目标与工作事项描述 115
7.1.1 工作目标 ....................................................................................... 115
7.1.2 工作事项 ....................................................................................... 115
7.2 企业银行账户管理规范与示例 116
7.2.1 企业银行账户管理规范 ............................................................... 116
7.2.2 基本存款账户开立示例 ............................................................... 118
7.3 银行存款业务操作规范与示例 119
7.3.1 银行存款余额调节表编制规范与示例 ....................................... 119
7.3.2 企业银行存款利息的核算规范与示例 ....................................... 122
7.3.3 银行存款核算的账务处理规范与示例 ....................................... 124
7.4 银行借款业务操作规范与示例 126
7.4.1 银行借款业务操作规范 ............................................................... 126
7.4.2 银行借款业务操作示例 ............................................................... 130
第 8 章 银行票据业务操作规范与示例
8.1 工作目标与工作事项描述 135
8.1.1 工作目标 ....................................................................................... 135
8.1.2 工作事项 ....................................................................................... 135
8.2 银行支票结算业务操作规范与示例 136
8.2.1 支票结算业务操作规范 ............................................................... 136
8.2.2 支票结算业务操作示例 ............................................................... 140
8.3 银行本票结算业务操作规范与示例 144
8.3.1 银行本票结算业务操作规范 ....................................................... 144
8.3.2 银行本票结算业务操作示例 ....................................................... 145
8.4 银行汇兑结算业务操作规范与示例 149
8.4.1 银行汇兑结算业务操作规范 ....................................................... 149
8.4.2 银行汇兑结算业务操作示例 ....................................................... 151
8.5 银行汇票结算业务操作规范与示例 155
8.5.1 银行汇票结算业务操作规范 ....................................................... 155
8.5.2 银行汇票结算业务操作示例 ....................................................... 157
8.6 商业汇票结算业务操作规范与示例 160
8.6.1 商业汇票结算业务操作规范 ....................................................... 160
8.6.2 商业汇票结算业务操作示例 ....................................................... 163
第 9 章 外汇结算业务操作规范与示例
9.1 工作目标与工作事项描述 169
9.1.1 工作目标 ....................................................................................... 169
9.1.2 工作事项 ....................................................................................... 169
9.2 外币兑换业务操作规范与示例 169
9.2.1 外币兑换业务核算规范 ............................................................... 169
9.2.2 外币兑换业务核算示例 ............................................................... 173
9.3 外币借款业务核算规范与示例 174
9.3.1 外币借款业务核算规范 ............................................................... 174
9.3.2 外币借款业务核算示例 ............................................................... 174
9.4 接受外币资本投资的核算规范与示例 177
9.4.1 接受外币资本投资的核算规范 ................................................... 177
9.4.2 接受外币资本投资的核算示例 ................................................... 178
第 10 章 出纳税收业务处理规范与示例
10.1 工作目标与工作事项描述 181
10.1.1 工作目标 ..................................................................................... 181
10.1.2 工作事项 ..................................................................................... 181
10.2 税务登记处理规范与示例 182
10.2.1 税务登记处理规范 ..................................................................... 182
10.2.2 税务登记处理示例 ..................................................................... 186
10.3 企业发票管理规范与示例 192
10.3.1 企业发票管理规范 ..................................................................... 192
10.3.2 退回发票操作示例 ..................................................................... 196
10.4 纳税申报操作规范与示例 199
10.4.1 纳税申报的操作规范 ................................................................. 199
10.4.2 延期申报缴税的示例 ................................................................. 203
第 11 章 工资社保业务操作规范与示例
11.1 工作目标与工作事项描述 207
11.1.1 工作目标 ..................................................................................... 207
11.1.2 工作事项 ..................................................................................... 207
11.2 工资核算与发放业务操作规范与示例 208
11.2.1 工资核算业务操作规范与示例 ................................................. 208
11.2.2 工资发放业务操作规范与示例 ................................................. 210
11.3 社保办理与核算业务操作规范与示例 212
11.3.1 社保办理业务操作规范与示例 ................................................. 212
11.3.2 社保核算业务操作规范与示例 ................................................. 213
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